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亞馬遜和eBay如何成為跨境賣家的避稅天堂?

IDC評述網(idcps.com)09月07日報道:電商平臺的發展壯大為無數網絡用戶提供了便利,但也為實體零售市場帶來了巨大威脅。由于監管不當,許多平臺上的賣家選擇逃避繳納增值稅來降低商品價格,實行惡意競爭。目前,歐洲多國正在采取措施、制定法律,希望減少稅務欺詐問題的發生。多年來,歐洲的亞馬遜用戶一直享受著這家購物巨頭提供的服務,他們可以在幾天甚至幾小時內在亞馬遜上購買任何東西,從暢銷書到手機充電器等等,而且價格是傳統實體店無法比擬的。

和美國一樣,在線銷售正在吞噬實體銷售的市場份額。據預測,到2023年,在歐洲最大的經濟體中,所有非雜貨零售銷售中有21%將是在線銷售,而去年這一比例僅為13%。但是,越來越多的電商平臺也成為第三方賣家市場,這些電商平臺因幫助外國零售商避稅已經遭到廣泛批評。

在歐盟,幾乎所有的市場賣家都必須報告并支付銷售稅,即增值稅。在英國,標準增值稅率為20%;在德國是19%。最近的報告顯示,在亞馬遜和eBay的市場上銷售商品的數千家供應商(其中許多來自中國)沒有繳納增值稅,這使得他們進一步壓低當地實體零售商和在線零售商的價格。現在,英國、德國和歐盟委員會正在采取措施,要求市場運營商對歐洲各地每年約50億美元的稅務欺詐行為負責。


 

數據分析師、電子商務咨詢師馬克·斯蒂爾(Mark Steier)最早在德國披露了這一計劃。亞馬遜德國平臺上約有15000名中國商人注冊,但其中三分之一沒有在資料中標明增值稅識別號碼,根據他的經驗,許多提供的增值稅標識號也是無效的。斯泰爾估計,僅在亞馬遜上,就有大約1萬名中國賣家從德國政府那里扣繳增值稅。公共廣播電臺WDR和《南德意志報》的研究也顯示了類似的數據。

據斯泰爾說,eBay上還有1萬多名避開增值稅的中國賣家。德國財政部表示,網絡增值稅欺詐每年造成的稅收損失高達數億歐元。

每年約有50億美元的稅務欺詐

最近的一次購買記錄就是一個例證。今年8月,一位名叫邁克爾的慕尼黑用戶在亞馬遜上發現一款便宜的打印機墨盒,售價899歐元,由于他是Prime會員,無需支付運費。亞馬遜表示價格已包含德國增值稅,該訂單由亞馬遜處理和交付,但實際賣家是一家名為Cseein的公司。第二天,亞馬遜送來墨盒但沒有發票。邁克爾給Cseein公司發去電子郵件要求補上發票,并迅速得到了回復。

乍一看,補送的文件還不錯,其中包括發票號碼,邁克爾在慕尼黑的地址,以及該公司在中國廣東的地址,但是少了一些東西。通常發票末尾有三行:第一行表示凈額,然后是增值稅,第三行表示實際價格,即兩個其他數字的總和。補送的發票沒有提及增值稅,公司也未提供增值稅識別號。

法蘭克福的律師事務所AWB的增值稅專家納塔莉·哈克森(Nathalie Harksen)認為,發票不完整表明該公司可能沒有支付增值稅。Harksen解釋說,盡管Cseein在其Amazon Marketplace profile頁面上提供了增值稅號碼,但在這種情況下,這是沒用的,因為這是英國的增值稅號碼。當被問及該公司是否通過電子郵件支付增值稅時,Cseein的一名代表回答說:“我們向英國支付增值稅,我們在歐盟銷售的所有產品都是合法的。”該公司顯然認為這封郵件來自一位失望的客戶,并主動提出:“我們可以向你退還增值稅。你能接受嗎?”當看到這些郵件內容時,哈克森說:“這里似乎沒有任何人了解關于歐洲稅法的知識。”

對政府來說,稅收損失可能會影響預算。但對于遵守規則并支付增值稅的供應商來說,通過避免增值稅而降低價格的競爭對手對他們的生存構成了威脅。

繳納增值稅或者面臨牢獄之災?

德國亞馬遜市場零售商馬丁(Martin)多年來一直在亞馬遜和eBay上銷售手袋。他說:“當我看到路過的學生,我立刻認出他們身上背著的背包來自中國,這個背包來自中國,下一個也是來自中國。”

馬丁說,他在亞馬遜上銷售了一些與中國經銷商一樣的進口中國產品,但由于他位于德國,他被迫繳納增值稅,否則可能面臨罰款,甚至被判入獄。與此同時,他說,中國賣家少交了19%的增值稅,在價格上更具有競爭力,破壞了他的業務。他指出,增值稅欺詐是中國競爭對手降價的主要原因,這些競爭對手已經從更廉價的采購中獲益。

馬丁表示,“我們曾經開發過自己的馬桶包,每年在亞馬遜銷售10000到12000個,現在每年只能賣400個。”

盡管馬丁主要指責的是政客和政府未能執行增值稅,但他也批評了亞馬遜和eBay。他說:“市場運營者應該對那里的東西感興趣。但他們似乎不在乎傭金從何而來。”畢竟,許多騙稅的中國賣家使用的是FBA服務,可以像德國零售商一樣快速交貨,因為他們的貨物已經存放在當地的亞馬遜倉庫中。

逃避增值稅現象并非德國獨有。2014年,一群英國賣家發起了一項名為“打擊英國Ebay和亞馬遜增值稅欺詐行為”的在線行動。數千名中國賣家被懷疑沒有繳納20%的增值稅,從而傷害了國內供應商。據一家政府機構估計,由于在線增值稅欺詐,英國納稅人在2015年和2016年損失了13億至19億美元。

在英國,實施在線增值稅的努力沒有達到預期效果。2016年,英國出臺了應對欺詐行為的新權力,包括讓在線市場為使用其平臺的海外賣家不繳納增值稅承擔潛在責任。英國稅務海關總署(HMRC)負責客戶策略和稅務設計的總干事Ruth Stanier表示:“根據這些法律,數千家不合規的海外企業被從網上市場移除,4萬多家海外賣家注冊了增值稅。”然而,并不是所有人都對HMRC使用新權力的方式感到滿意。

“一場貓捉老鼠游戲”

2017年10月,英國議會公共賬目委員會批評當局在打擊網上增值稅欺詐方面做得不夠。該委員會在一份報告中稱,HMRC與英國以外的公司“玩貓捉老鼠的游戲”。此后,HMRC進一步加強了相關規定,并推動在線市場簽署自愿協議,承諾向HMRC提供個人賣家的數據,包括銷售額和銷售價值。亞馬遜、eBay和其他四家公司已經簽約。eBay的一位發言人表示:“我們與HMRC密切合作,以確保我們的賣家遵守他們的增值稅義務。”

德國也在采取立法行動。8月1日,安格拉·默克爾(Angela Merkel)的內閣通過了財政部的一項法案,如果該法案得到議會批準,將迫使在線市場從2019年起與稅務部門合作。從明年1月開始,他們需要報告賣家的數據,就像英國一樣。如果賣家仍然不納稅,亞馬遜、eBay和其他市場將對損失的資金負責。該法案有望通過。

2016年,亞馬遜在德國增值稅問題上的立場是認為該問題與自身無關。亞馬遜還曾經說過:“平臺上的經銷商都是獨立公司,負責履行其納稅義務。”

在經歷了兩年的負面新聞和政治辯論之后,如今,該公司似乎更愿意推動賣家繳納增值稅。盡管亞馬遜不愿對政府的計劃發表評論,但該公司表示,它完全支持按照規定支增值稅,并提供廣泛的信息、培訓和工具來幫助賣家。一位發言人表示:“如果德國稅務機關通知我們,賣家不符合增值稅規定,我們將立即凍結該賬戶。”

在亞馬遜和eBay平臺上逃避增值稅的賣家很快將面臨更大的壓力。因為正在制定相關法律,讓在線市場對其平臺上的賣家繳納增值稅負責。這項立法應該從2021年開始實施。

但這種修復可能是短暫的。隨著中國電子商務巨頭阿里巴巴在歐洲的擴張,商家也可能開始在歐洲推出無需繳納VAT的低價服務。與亞馬遜和eBay相比,歐洲當局對阿里巴巴的控制更少。

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